Algumas tarefas dentro de uma empresa são saudáveis para o seu funcionamento, bem como para prever eventuais problemas e programar soluções, principalmente quando envolvem questões financeiras.
São inúmeras atividades que envolvem relatórios gerenciais e que abastecem os empresários de informações importantes para registrar as movimentações financeiras em determinado período, elencando bens, fontes de recursos, além de obrigações fiscais, trabalhistas e gerenciais.
A análise de cada relatório, seja financeiro, fiscal ou de questões operacionais, é importante para a tomada de decisões e até para planejar estratégias que possam garantir mais lucro e alavancar vendas, pois possibilita detectar se é o momento de investir ou cortar gastos.
As demonstrações contábeis registram o histórico da empresa por meio dos números. É como se a vida financeira estivesse registrada em uma fotografia, a comparação de crescimento, indicadores de rentabilidade, endividamento, entre outras possibilidades.
Manter a saúde financeira da empresa é um cuidado tomado em muitas frentes operacionais, afinal, é um passo vital para garantir estabilidade no mercado, bem como proporcionar metas e objetivos de crescimento.
Assim como as pessoas buscam na prática de exercícios físicos ou outras alternativas como hábitos saudáveis de alimentação para manter a saúde e evitar doenças no futuro, o mesmo deve ser feito com as empresas.
As instituições precisam controlar as atividades e buscar o equilíbrio para se manterem saudáveis no mercado, tendo forças para competir com outras do mesmo segmento. Uma boa forma de manter esse controle ativo é deixar atualizado os relatórios de movimentação e registrar a rotina de atividades da empresa.
Categorizar a movimentação fiscal, financeira ou trabalhista da empresa dará ao empresário uma dimensão dos gargalos que podem ser diminuídos ou, até mesmo, eliminados. Assim, é possível perceber gastos desnecessários e planejar investimentos a curto, médio e longo prazo em diversos aspectos da rotina da organização.
O que são demonstrações contábeis?
As demonstrações contábeis são documentos elaborados pela empresa ou pelo escritório contábil responsável.
Existem alguns demonstrativos obrigatórios pelo código civil e pela lei 6404/76 no caso de sociedade por ações, apresentadas ao público que tenham interesse, como os acionistas ou sócios. Apesar disto, é importante ressaltar que o principal objetivo do documento é ser usado como uma “bússola” para consulta sempre quando houver a necessidade de entender a situação financeira real da empresa.
Na prática, os administradores utilizam os demonstrativos para checar performance e indicadores, comparando-a com momentos e períodos anteriores vividos pela empresa, auxiliando-os nas tomadas de decisões e estratégias futuras.
Por meio dos demonstrativos, é possível também manter uma comunicação alinhada com os níveis gerenciais da instituição, sejam eles diretores, presidentes ou sócios. É uma informação comum que deve ser disponibilizada a todos os envolvidos na gestão da empresa.
Assim, os empresários podem traçar metas, estipular valores de investimentos, mensurar gastos e, se necessário, prever cortes de verbas e adotar posturas mais comedidas em relação ao desenvolvimento, priorizando cautela e mantendo organizado o plano de crescimento do negócio.
As demonstrações permitem ao empreendedor identificar os indicadores de rentabilidade, liquidez e endividamento de uma empresa. Algumas informações extraídas do balanço, contribuem para o cálculo de indicadores base para aprovação de crédito, principalmente quando a empresa recorre a capital de terceiros.
De forma geral, elas ajudarão o empresário a entender as situações ocorridas no caixa da empresa e em todo o seu cotidiano operacional.
Qual é o objetivo das demonstrações contábeis?
Fornecer informações para o plano estratégico da empresa está entre os principais objetivos das demonstrações contábeis. O demonstrativo reflete para os administradores os resultados das operações e a saúde financeira da empresa.
Os demonstrativos devem constar o registro de toda a movimentação financeira, fiscal e trabalhista da empresa, a fim de abastecer os gestores de informações que lhes permita controlar, avaliar e traçar estratégias de contenção ou de crescimento do negócio.
De grosso modo, as demonstrações escancaram a situação da empresa a quem tem o verdadeiro poder e a tomada de decisões, seja para pedir empréstimos a fim de garantir o capital de giro ou até de ter consciência sobre os recursos advindos do pagamento de impostos.
Qual a importância das demonstrações contábeis?
De vital importância para a saúde da empresa, as demonstrações contábeis são obrigatórias pela lei 6.404/76. Elas funcionam como um mapa que norteia os gestores nas tomadas de decisão para o funcionamento do negócio.
Além disso, é um documento que possibilita todos os envolvidos em cargos elevados a “falarem a mesma língua” dentro da empresa para que possam, em conjunto, elaborar estratégias e assegurar a vida útil das atividades.
Quais são os tipos de demonstrações contábeis?
Geralmente, a elaboração do documento de demonstração contábil é realizada ao final de cada período de exercício da empresa, quando todas as informações estão mais completas e se tem um panorama do período de atividade.
A divulgação de demonstrações contábeis é obrigatório pela legislação brasileira para empresas de capital aberto, onde em um documento com a seguinte estrutura:
Balanço Patrimonial;
Demonstração do Resultado do Exercício – DRE;
Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC;
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido – DMPL;
Demonstração do Valor Adicionado – DVA;
Notas Explicativas.
Veremos abaixo, cada uma delas mais detalhadamente:
Balanço Patrimonial
O balanço patrimonial mostra exatamente a real situação financeira e patrimonial da empresa. No documento são detalhados o que a empresa possui de bens, direitos e obrigações.
No Balanço patrimonial os gestores têm informações de seus ativos (direitos) e passivos (obrigações), podendo ser observados aumento ou redução de recursos financeiros, variação de investimentos e imobilizado, oscilação das obrigações com terceiros, dentre outras informações relevantes para seu negócio.
O relatório demonstra claramente e de forma precisa a situação financeira da empresa. Para isso, é preciso considerar todos os ativos e passivos de um negócio.
De forma geral, o balanço é uma ferramenta contábil importante também para:
- analisar o comportamento financeiro de um negócio
- compreender o trajeto dos recursos financeiros da empresa
- ser utilizado como base para a elaboração do planejamento estratégico
- ajudar na composição do planejamento tributário, identificando tributos pagos e meios de reduzi-los
- tomar decisões financeiras mais assertivas
- apresentar dados financeiros e contábeis a possíveis investidores
DRE: Demonstração do Resultado do Exercício
A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) objetiva demonstrar as operações realizadas dentro de determinado período, ou seja, receitas, custos e despesas auferidas.
Para fins legais de divulgação, o documento abrange o período estabelecido como exercício financeiro, de janeiro a dezembro, ou seja, 12 meses. Entretanto, para fins gerenciais normalmente é elaborada mensal ou trimestral.
DFC: Demonstração dos Fluxos de Caixa
A Demonstração dos Fluxo de Caixa irá retratar o resultado financeiro dividida em três áreas, sendo elas: Operacionais, Investimentos e atividade de Financiamento.
Este é um documento contábil importante para avaliar a situação financeira e como a empresa está destinando os recursos.
Por meio deste demonstrativo, entendemos a capacidade de geração de caixa e equivalente caixa estruturada em três grupos.
A área Operacional irá retratar toda a movimentação da atividade principal da empresa, decorrentes de bens e serviços.
O grupo de Investimentos retrata a movimentação de compra e venda de ativos.
Para a atividade de financiamento serão consideradas as operações de recursos tomados no período, seja com terceiros (empréstimos), seja com os próprios sócios (empréstimos ou aumento de capital).
DMPL:Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
Já a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido objetiva apresentar as alterações no patrimônio líquido, ou seja, o quanto aumentou ou reduziu os valores da organização durante o período avaliado.
Geralmente a DMPL já possui integrada a Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA), uma demonstração mais simplificada apenas para as alterações que levaram ao lucro da organização.
Esses demonstrativos permitem à organização maior controle das atividades financeiras, estratégias de gestão, geração de informações e transparência na rotina da organização para subsidiar as decisões.
DVA: Demonstração do Valor Adicionado
O objetivo da Demonstração do Valor Adicionado é evidenciar a riqueza gerada, ou seja, as receitas durante determinado período, e os custos e despesas operacionais ligados diretamente à operação da empresa.
A DVA detalha de que forma os recursos foram estimados, como salários, fornecedores, agentes financiadores, acionistas e governo, ou seja, entre todos os setores que participaram, diretamente ou indiretamente.
Assim como outros demonstrativos financeiros, a Demonstração do Valor Adicionado é uma importante ferramenta para conhecer a situação operacional de um negócio e avaliar a sua lucratividade e sustentabilidade financeira.
Ao elaborar e divulgar um demonstrativo das suas operações, outras empresas que tenham capital aberto podem se interessar pelo negócio, facilitando também atrair investimento de terceiros.
Notas explicativas
As notas explicativas funcionam como informações adicionais que complementam as demonstrações contábeis. Nelas, são descritos critérios utilizados para avaliar o valor do patrimônio, práticas contábeis, ajustes de exercícios, detalhamento de dívidas e investimentos, entre outros.
O objetivo das notas explicativas é complementar as informações apresentadas nos demonstrativos e que, porventura, necessitam de complemento.
Qual o impacto gerencial das demonstrações contábeis?
O utilização adequadas das informações contábeis e financeiras, principalmente por meio de indicadores pode aumentar a competitividade, uma vez que a empresa possui análises de performance do cenário e das tendências de mercado, gestão e monitoramento dos custos, avaliar o desempenho como um todo e em cada setor e assertividade na capacidade de investimentos e os gastos.
Também poderá ser base para precificação de produto ou serviço, traçar estratégias de crescimento e realizar projeção orçamentária.
Além disso, as demonstrações contábeis, podem servir de chamariz para captação de investidores.
Conclusão
Manter a vida ativa e saudável de uma empresa passa por muitos aspectos burocráticos, que culminam, principalmente, na transparência perante ao fisco e cumprimento da legislação.
Relatar a movimentação da organização, vai além do que checar constantemente o fluxo de caixa financeiro, o que entra e o que sai de dinheiro. É preciso uma visão sistêmica e geral sobre o negócio.
Atualmente os gestores contam com muitas ferramentas, inclusive tecnológicas para atender todo esse aparato burocrático e obrigatório aos quais as empresas devem se submeter.
Entretanto, estas informações são úteis também para traçar estratégias de crescimento, avaliar riscos, evitar gastos e compartilhar uma visão geral do negócio com todos os membros detentores do poder de decisão de cada fase.
Planejar o orçamento e fazer o balanço da aplicação financeira durante a rotina da empresa é priorizar resultados. Para isso, uma visão gerencial como foco no desempenho como um todo é primordial para manter o equilíbrio entre gasto e investimento.
A gestão orçamentária, possibilita aos administradores antecipar decisões, bem como a realizar investimentos mais assertivos.
A Assensus, com seu corpo de profissionais qualificados e com expertise na elaboração e produção destes demonstrativos, pode auxiliar e apoiar a tomada de decisão dos gestores com informações relevantes e fidedignas.
