Você provavelmente já ouviu muito sobre, mas você sabe exatamente o que é balanço patrimonial? Ele nada mais é que um relatório sobre as finanças da empresa, na tentativa de apresentar em qual situação a companhia se encontra em certo período.
Considerado por muitos como o relatório financeiro mais relevante para uma corporação, dominar suas propriedades é essencial para o sucesso. Afinal, a saúde do seu negócio depende desse demonstrativo, por uma série de fatores.
O documento se torna tão especial porque ele consegue englobar todos os direitos, bens, investimentos e recursos que sua empresa tem a disposição. Ao analisar cada um desses itens, as probabilidades de você saber para onde caminhar são altas.
Então, no artigo de hoje, você verá todos os conceitos e utilidades relativos ao relatório financeiro mais importante das corporações!
O que é balanço patrimonial? Conceito
O balanço patrimonial, apesar de assustar muita gente, pode ser simples de se entender. Trata-se basicamente de um relatório para entender a situação financeira da empresa após todas as transações realizadas em um certo período.
Os registros, para aqueles que não lembram ou não têm conhecimento sobre, ficam registrados sempre no livro diário da companhia.
Esse demonstrativo engloba tudo que a empresa tem a sua disposição quando se refere ao patrimônio, sendo divididos em direitos, bens e obrigações. Por fim, ainda existe a possibilidade de identificar a fonte de todos os investimentos feitos pela empresa.
Sendo assim, tanto ele quanto a demonstração de resultado do exercício são excelentes tarefas que podem até se complementar para reforçar a situação financeira da empresa.
Para que serve o balanço patrimonial?
Como dito anteriormente, o balanço patrimonial serve como uma maneira de apresentar a situação econômica da empresa em certo período. Assim, a tomada de decisões fica facilitada por entender a sua saúde financeira.
Ele é uma ferramenta excelente de ser entendida, pois divide as informações em diversos blocos para facilitar a compreensão. No ativo temos os bens e direitos, basicamente onde foram aplicados os recursos da empresa. Já no passivo, temos a origem de como ocorreu o financiamento dos recursos, podendo ser com terceiros ou com os sócios (ou acionistas).
Entre outras diversas utilidades, podemos citar:
- Compreender os índices de liquidez;
- Evolução de investimentos;
- evolução do endividamento de curto e longo prazo;
- Essencial para um planejamento tributário consciente;
Normas legais acerca do balanço patrimonial
O balanço patrimonial apesar de não ser obrigatório para algumas empresas, principalmente quando estamos nos referindo a micro e pequenas empresas, a ausência da sua elaboração pode ser muito prejudicial. Este perfil de empresas normalmente se utilizam da prerrogativa de elaboração do livro caixa, mas ficam totalmente expostas quando estão sob uma fiscalização, onde cabe a ela provar que os registros estão corretos. Neste caso ficam ainda sujeitas a limitações para distribuição de lucros.
Outro ponto relevante, são empresas que participam de licitação, pois é um documento exigido pelos órgão públicos, independente do seu nicho, ele se faz necessário.
Isso quer dizer que, apesar do governo não obrigar em relação à parte contábil e fiscal da empresa a sua elaboração, você é barrado de participar de qualquer licitação e estará fragilizado em caso de fiscalização. Isso inclui inclusive as empresas participantes do Simples Nacional.
Características do balanço patrimonial
Já foi possível compreender o que é, qual é sua importância e como o balanço patrimonial se encaixa nas normas legais. Chegou o momento de ver quais são suas características e o que cada parte dele significa, além dos prazos de realização.
Dentro dele, existem 3 contextos principais: os ativos, os passivos e o patrimônio líquido, termo que você provavelmente já escutou alguma vez. Compreendendo as subdivisões dos ativos e passivos você estará a um passo de entender como a ferramenta funciona.
Além disso, você vai entender o que é exatamente o patrimônio líquido, que de certa forma é o resultado do valor disponível para a empresa com a soma de tudo.
Quando deve ser apresentado o balanço patrimonial?
Ele é elaborado pelo menos anualmente, englobando o ano fiscal da empresa para se ter uma noção mais adequada de como foram os ganhos e gastos daquele período. Porém, ele pode ser elaborado na periodicidade que melhor lhe atender, ou seja, mensal, trimestral ou semestralmente ou anual.
Mas por que você faria o relatório no prazo menor que de 12 meses? Para atender a possíveis interesses de investidor, por exemplo. Caso sua empresa esteja em uma situação de grande tomada de decisão, quanto mais você se preparar para ela melhor.
No entanto, nas sociedades anônimas possui prazo legal máximo para a apresentação do balanço. Segundo o § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, é necessário apresentar diversos demonstrativos financeiros ao final de cada exercício social.
Sendo assim, dentre os diversos documentos que precisam ser preparados para que a empresa fique regularizada.
O que são os ativos?
Os ativos consistem basicamente em todos os direitos, recursos disponíveis e bens de um negócio. Podemos concluir que são todos os itens que podem gerar um possível valor econômico em cima do que a empresa possui.
Os bens são basicamente todo o patrimônio que a empresa possui, como: saldo em conta bancária, veículos, máquinas, estoque, móveis, entre outros. Neste grupo estão registrados todos os bens e direitos que a empresa adquiriu.
Neste grupo também englobam as duplicatas a receber, adiantamentos de pagamentos ou investimentos.
Todos estes direitos são divididos em circulante (curto prazo) e não circulante (longo prazo), sendo considerado não circulante o que se realiza em data posterior ao próximo exercício.
O que são os passivos?
Em contramão, os passivos são todas as obrigações que a empresa possui, sejam elas a curto ou longo prazo. Estão alocados as obrigações com terceiros como: salários a pagar, fornecedores a pagar, tributos a pagar e os empréstimos e financiamentos.
Lembrando que ele também é dividido em circulante e não circulante, sendo registrado no circulante as obrigações com vencimento até o final do próximo ano.
Ter dimensão dos direitos e obrigações que a empresa possui do circulante e não circulante, vai permitir entender o nível de liquidez e de comprometimento com o endividamento que a sua empresa possui. Isso irá ajudá-lo a avaliar o risco e a saúde financeira da empresa.
O que é o patrimônio líquido?
O patrimônio líquido pode ser definido como o montante de recursos que os sócios possuem investidos em uma empresa. Neste grupo está o capital social aportado pelos sócios, as reservas realizadas ao longo de sua vida e o resultado do exercício corrente. Assim, ele representa o valor líquido de patrimônio que os sócios têm com a empresa.
Informações importantes para entendimento da saúde financeira da sua empresa
O Balanço Patrimonial, demonstração de resultados, proporcionam a análise de índices de liquidez e endividamento. Compreendendo-os, você estará preparado para interpretar os dados de forma perfeita.
Indicadores de liquidez
Os Indicadores de liquidez são uma alternativa para entender a capacidade de sua empresa de cumprir com as obrigações. Isso se trata da capacidade monetária da companhia.
As fórmulas são as seguintes:
- liquidez imediata: disponível / passivos circulantes
- liquidez corrente: ativo circulante / passivo circulante
- liquidez seca: (ativos circulantes – estoques) / passivos circulantes
- liquidez geral: (ativos circulantes + realizável em longo prazo) / (passivo circulantes + exigível em longo prazo)
Indicadores de dívidas
Por fim, os indicadores de dívidas fazem o que seu nome já auto explica, se referem ao montante do endividamento da sua companhia.
Com ele, é possível saber o valor bruto das dívidas e qual é a porcentagem dela em relação ao patrimônio líquido da empresa.
As 2 fórmulas para isso são:
- grau de endividamento: passivo / patrimônio líquido;
- endividamento: passivo total / ativo total.
Passo a passo para a elaboração do balanço patrimonial
Etapa 1: Resuma todos os ativos e passivos contábeis de sua empresa e separe-os por natureza ao entrar no balanço para facilitar a análise;
Etapa 2: Verifique se seu saldo está de acordo com a origem de cada registro e compare-os com extratos bancários e outros documentos;
Etapa 3: reavalie e reclassifique suas contas de balanço para que eles realmente mostram o cenário atual da companhia;
Etapa 4: Faça os cálculos necessários para determinar onde seu negócio está em relação ao lucro ou prejuízo;
Etapa 5: Classifique suas contas de balanço, levando em consideração que os resultados positivos devem ser colocados no lucro, enquanto os negativos precisam ser incluídos nos chamados prejuízos acumulados.
Consequências de não se ter balanço patrimonial e seus livros
O não cumprimento destas obrigações acarretará alguns transtornos aos empreendedores, por exemplo:
- Obstáculos na distribuição dos lucros isentos entre os sócios na presunção;
- Em caso de dissolução da sociedade, é difícil determinar a quota aplicável a cada um dos sócios;
- É impossível usar dados fiscais e contábeis como defesa em processos tributários;
- Incapacidade de lutar por uma recuperação judicial;
- Incapacidade de analisar o desempenho da empresa com detalhes.
Apresentação do balanço patrimonial em licitações
Como dito anteriormente, qualquer empresa precisa obrigatoriamente apresentar o balanço patrimonial em licitações que queira participar.
O único tipo de empresa que pode optar por não fazer são os MEI ‘s, pois estes são equiparados a pessoas físicas quando se trata de licitações.
Para qualquer outra espécie de empresa, é vital disponibilizar o balanço patrimonial para a participação nas licitações de desejo.
O documento em questão deve ser o último do exercício comercial, junto do encerramento do livro diário, feito na Junta Comercial.
Conceitos paralelos úteis à compreensão do funcionamento do balanço patrimonial
Agora você já sabe como realizar um balanço patrimonial, mas ainda assim existem alguns conceitos paralelos que podem te auxiliar na realização do mesmo. Sejam autarquias ou ferramentas para evidenciar seus resultados, eles podem ser úteis.
CFC
O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) é o órgão responsável por regularizar a profissão de contador no Brasil. Ele foi fundado no ano de 1946 e é uma autarquia, ou seja, órgão que não está diretamente ligado ao governo, mas foi criado por uma lei.
As leis destinadas ao meio contábil partem desse conselho, portanto, entender a relevância que ele possui e os decretos aprovados é importante. São também responsáveis por registrar os profissionais de todas as áreas desta classe.
CVM
A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) é responsável por fazer a fiscalização do mercado de valores mobiliários, punindo quem burla regras previamente estabelecidas. Também é uma autarquia que foi fundada em 1976, com o mesmo intuito de hoje.
O mercado de valores mobiliários consiste em um conjunto de investimentos oferecidos a todos, das empresas ao público. Entre os tipos de negócio estão os fundos de investimentos, os ativos de empresas negociadas na bolsa de valores, entre outros.
DRE
A Demonstração do Resultado de Exercício (DRE) já foi citada anteriormente e serve como um mecanismo para evidenciar os resultados líquidos obtidos. Ela serve como um resumo para os resultados obtidos com o balanço patrimonial.
Com a DRE, é possível ter uma visualização detalhada e ao mesmo tempo simples de ser compreendida, já que ela agrupa muitas despesas e ganhos.
Um exemplo são os tributos, que, separados individualmente no balanço, são resumidos simplesmente em “impostos” no DRE. Essa ferramenta pode ser aplicada mensalmente para facilitar a visualização dos lucros e prejuízos numa visão micro.
Precisa do auxílio de um escritório de contabilidade?
Sabemos que não é fácil empreender, ainda mais com as diversas barreiras, burocracias e impostos que o Brasil impõe sobre as empresas. Por isso, muitas vezes o micro e pequeno empreendedor fica sobrecarregado e não desempenha tão bem.
Também é do conhecimento geral que a contabilidade é um dos setores mais importantes para qualquer empresa, pois sem ela os gastos fogem do controle.
Então para você que está sobrecarregado, não se sente seguro, ou apenas deseja um serviço de excelência, a Assensus Contabilidade é a empresa para você!
Assensus Contabilidade
A Assensus possui uma equipe de profissionais capacitados nas áreas de contabilidade e RH, para que todos os setores da sua companhia sejam lembrados. Além disso, somos uma empresa com larga experiência de mercado, que garante eficiência e simplicidade.
Para isso, são utilizadas ferramentas tecnológicas que facilitam as anotações, cálculos e visualização ao final de todo o trabalho. Para tirar alguma dúvida ou fazer seu orçamento, entre em contato conosco pelo nosso site.
Conclusão
Segundo a revista Valor, a dívida das empresas no Brasil representa 61,7% do PIB, valor muito preocupante. Os motivos para isso são diversos, mas um deles sem dúvidas são decisões equivocadas que comprometem a saúde financeira do negócio por falta de informações adequadas.
Nesse quesito, o balanço patrimonial é muito importante para a análise de indicadores e situação econômica da empresa.
Existem alguns conceitos básicos que precisam ser compreendidos para entender a estrutura do documento. São eles os ativos, tudo que pode gerar valor econômico, os passivos, que são todas as obrigações com pagamentos, e o patrimônio líquido, que representa o patrimônio dos sócios/acionistas.
Também existem conceitos mais profundos, como os indicadores de renda, dívida e liquidez, além de instrumentos como os relatórios e registros contábeis que são essenciais para a elaboração do documento.
Sabendo de tudo isso, elaborar e interpretar o balanço patrimonial se torna simples, ainda mais quando se contrata ajuda na área de contabilidade. Os prejuízos para quem não executa esse documento são vistos internamente e na área legal também.
Agora que você já sabe tudo que precisa sobre esse documento essencial para qualquer empresa, leia sobre demonstrações contábeis para se aprofundar ainda mais nesta área.
Continue nos acompanhando, os próximos textos estão imperdíveis!
